墨西哥电商税务新规！高额税负之下，RFC成必选项

墨西哥电商市场近日迎来税务合规的重大变革！

根据墨西哥财政部发布的《2026年财政收入法案与联邦支出预算草案的经济政策总体准则》，数字中介平台将对卖家收入实行代扣税金机制，这一变化将直接影响所有在墨西哥经营的电商卖家。

一、新规之下，平台成为“税务守门人”

墨西哥此次税改的核心在于将电商平台定位为“税务守门人”，强制要求平台对卖家收入进行代扣代缴。这一政策适用于所有在墨西哥开展电商业务的卖家，包括境外居民和款项支付至境外账户的跨境卖家。

所得税预扣方面：平台对个人卖家统一代扣最高2.5%的所得税，对法人实体预扣4.0%的所得税。但如果卖家未能提供有效的墨西哥RFC税号，预扣税率将大幅跃升至20.0%。

增值税预扣方面：平台需对法人实体预扣8%的增值税。若卖家无法提供有效的RFC税号，将直接适用16%的全额增值税率。

综合税负计算：拥有RFC税号的个人卖家面临10.5%的综合税负，法人卖家为12%的综合税负，而未提供RFC税号的卖家则需承担高达36%的综合税负。

二、RFC税号：从“可选项”到“必选项”

墨西哥这记“关税重拳”正通过供应链传导引发蝴蝶效应。

面对可能高达36%的税负，RFC税号已成为墨西哥电商经营的必备证件。那么，什么是RFC税号？为什么它如此重要？

RFC税号是墨西哥联邦纳税人登记证（Registro Federal de Contribuyentes），相当于企业在墨西哥的税务身份证。

这是墨西哥政府为所有在墨西哥境内从事经济活动的自然人和法人实体颁发的唯一识别号码。

RFC税号的核心功能包括：

税务申报：用于缴纳增值税（IVA）、所得税（ISR）等税种

发票开具：所有合规交易必须使用RFC开具电子发票（CFDI）

身份识别：在与政府和商业伙伴交易时作为唯一标识

银行业务：开设墨西哥本地银行账户的必备条件

清关手续：货物进口到墨西哥的必要文件之一

没有RFC税号的严重后果：

平台高额代扣：如亚马逊会代扣16%的增值税和20%的所得税

销售限制：无法建立运输计划，货物不能送入亚马逊仓库

货物查扣风险：可能成为墨西哥“清理行动”的目标，货物被没收

法律风险：面临罚款、滞纳金甚至法律诉讼

RFC税号的三种类型及区别

墨西哥RFC税号主要分为三种类型，每种都有其特定的应用场景和规则。

1. 个人RFC

适用对象：主要面向墨西哥公民或拥有墨西哥合法居留权的外国人。大多数中国跨境卖家通常无法直接注册此类税号。

税务特点：平台（如亚马逊）通常会代扣代缴税款，包括8%的增值税和1%至5.4%的个人所得税。

优势与限制：注册流程相对简单，但对申请人身份要求严格，将大多数中国跨境卖家挡在门外。

2. 本土企业RFC

适用对象：指在墨西哥本地正式注册成立的公司（例如S.A. de C.V.等类型）。

税务特点：增值税税率为16%，但可以抵扣进项增值税；所得税针对公司利润征收，税率最高可达30%。

优势与限制：平台认可度高，税务操作更灵活，可以突破一些运营限制；但在墨西哥注册和维护公司的成本相对较高。

3. 离岸企业RFC

适用对象：公司主体在墨西哥境外（如中国大陆或香港公司），但在墨西哥境内拥有库存并开展销售的跨境卖家。

税务特点：增值税税率为16%，由卖家自主申报，但无法抵扣进项税；无需缴纳墨西哥的所得税。

优势与限制：最大优势是避免在墨西哥缴纳所得税，适合没有在墨西哥设立本地公司的中国跨境卖家；

但墨西哥法规要求外国公司申请RFC必须指定一名墨西哥税务居民作为法定代表，且离岸RFC相对较难申请。

三、RFC税号注册全攻略

墨西哥这记“关税重拳”正通过供应链传导引发蝴蝶效应。

墨西哥税务局（SAT）近年来推出“虚拟办公室”平台，将RFC申请从线下升级为远程视频办理，简化了流程。

1. 注册前准备材料

企业申请所需材料：

公司注册文件（公司章程、股东信息等）

法人代表身份证明（护照或其他身份证件）

公司地址证明（租赁合同或水电费账单）

经济活动证明（业务范围、预计销售额等）

授权书（如由代理人办理）

所有文件需为西班牙语或附有官方翻译件，并确保真实有效。

2. 注册流程步骤

在线预注册：访问墨西哥税务管理局（SAT）官网，填写预注册表格，提交基本信息，系统会生成预注册号。

预约现场办理：使用预注册号在SAT官网预约现场办理时间，打印预注册确认页面，准备所有材料。

现场提交材料：按预约时间前往SAT办公室，提交所有材料，税务官员审核材料通过后，现场发放RFC税号。

重要提示：离岸公司申请RFC仍需墨西哥税务代表出面，代表需持文件线下或视频参与。找到专业、可靠且愿意合作的税务代表是关键一步，因为代表对你在墨西哥的税务问题负有连带责任。

3. 获得RFC后的合规操作

仅仅拥有RFC税号还不够，墨西哥财税合规涉及多个方面。

增值税申报

标准税率为16%，每月申报并缴纳

可以抵扣购进产品或服务所支付的增值税

边境地区享受8%的优惠税率

所得税申报

税率为30%，基于企业年度净利润

需要按季度预缴，年度结算后提交最终申报

电子发票管理

所有交易必须通过CFDI系统开具电子发票

这些电子发票必须在SAT系统中注册并验证

墨西哥实行全面电子发票制度，所有开具发票必须向SAT备案

4. 平台响应与卖家应对策略

各电商平台已对新规作出响应：

亚马逊：要求开启墨西哥站亚马逊物流（FBA）的卖家必须注册墨西哥RFC税号。未注册的话，订单发货地是墨西哥并配送至墨西哥消费者，亚马逊将会代征最高36%的税金。

美客多：要求卖家提供有效的墨西哥RFC税号。若未提供，平台将代扣16%增值税。

Temu：墨西哥站点要求入驻公司主体须有墨西哥RFC税号，并在商家入驻时及每月验证RFC的有效性。

5. 卖家应对策略

尽快注册RFC税号：这是降低税负的首要步骤，尤其是对于使用墨西哥FBA或海外仓的卖家。

确保税务合规：注册税号后，需要定期履行税务申报义务，确保运营合规。

寻求专业帮助：可以考虑聘请专业的税务顾问或服务商，协助处理复杂的税务申报和政策解读。