深圳盛祥兴 9810 骗税案：5342 万骗税，6011 万罚没，“只入库不销售” 成稽查突破口
9810 海外仓出口政策刚落地的时候，初衷就是解决跨境卖家的现实痛点。不少做精品模式的卖家，大批量把货发到海外仓压库存，资金被长期占用。9810 规则允许货物报关离境之后，就可以申请预退税，不用等到海外终端全部出单，实实在在缓解企业现金流压力。但这份给正规卖家的政策红利，被部分不法分子盯上，变成了套利的工具，深圳盛祥兴这起案子，就是恶意利用政策的典型。
之前跨境圈子里一直流传一种错误认知，不少从业者觉得 9810 整条业务链条太长，国内报关、头程物流、海外仓储、平台销售、境外收汇分散在不同地域，税务很难核实海外端真实经营状况。圈内甚至有说法，做 9810 退税比较 “好操作”，只要凑齐报关单、进项发票、海外仓租赁协议这一套纸面文件，就可以顺利拿到退税款，至于海外仓库里的货到底有没有卖掉，很难查清楚。
盛祥兴一案直接击碎了这份侥幸心理，这次稽查最重要的突破口，就是海外仓只做入库，没有产生任何真实销售。犯罪团伙控制深圳市盛祥兴贸易，同时联动多家空壳公司，作案周期横跨 2021 到 2023 年。货物完成报关出境，录入海外仓入库系统，马上提交全套资料申请预退税。可这批进到海外仓的货物，自始至终没有平台订单，没有终端消费者购买，也没有对应的境外回款。整套业务只有 “把货送进仓库” 这一步，后续销售核销环节完全是空的，异常数据直接触发税务风险预警。
这不是单一企业简单的偷税漏税，是一套分工明确的团伙骗税链路。上游找来大量外省新注册空壳企业，集中开具增值税进项发票，开完票之后很快注销走人；不同涉案公司的法人、办税人员大量重叠，一套人马控制好几家主体；资金会经过多层账户来回流转，刻意制造交易流水假象，兜兜转转之后，资金又变相流回团伙掌控的个人账户。对外看上去合同、发票、报关单据样样齐全，实际上底层没有真实的贸易业务支撑。
最终税务部门作出处罚，全额追缴被骗取的退税款，再加处罚款，合计 6011.92 万元。涉事企业被停止出口退税资格两年，18 名涉案人员移交检察院。这起案件里面，深圳本地涉案金额 2930.96 万元，剩下 2411 万余元来自外省上下游协同作案，足以说明这是跨地区配合的违法活动，并不是一家企业单独就能完成。
不少实实在在做 9810 海外仓备货的卖家看到新闻之后容易恐慌，误以为 9810 这个监管代码本身风险很高，不敢再碰预退税。这里要分清，政策本身是扶持真实备货的跨境商家，风险来源于虚假业务，而不是 9810 模式本身。
很多卖家没有吃透一条核心规则：货物离境拿到预退税，只是退税流程的开始，不等于整件业务就此了结。对照国家税务总局相关公告，9810 执行的是 “离境即退税、销售再核算”。货物刚发出去还没卖掉，可以先拿到预退税款，但会进入核算周期。从退税办结的次月开始，到次年 4 月 30 日为核算截止节点。已经完成终端销售的部分，退税正式确认；还压在海外仓没卖出去、报废处理、或者退运回国的库存，这部分对应的预退税款，企业必须主动缴回。
盛祥兴团伙就是刻意跳过核算环节。货物仅仅完成海外仓入库，没有任何销售行为，也不去缴回对应的预退税款，直接把税款占为己有，这就是整件骗税案件的核心。
早些年税务核查更多依靠企业自行提交的纸质备案资料，纸面材料齐全，就有机会通过初审。金税四期上线之后，核查逻辑已经彻底改变，不再单纯盯着企业上交的文件，而是做多维度的数据画像交叉比对。
报关出口记录、进项发票、海外仓出入库台账、平台销售订单、第三方支付收汇流水，几套数据会放到一起互相校验。如果一家企业长期大批量走 9810 报关出境，海外仓入库数据持续走高，但平台端长期没有匹配的出库销售记录，境外也没有对应回款，系统就会标记为高风险，直接生成稽查线索。纸质文件可以人为造假，但跨平台、跨机构的业务数据流很难全部篡改。
除了 “只入库不销售”，税务核查 9810 企业还有几类高频风险信号。上游供应商大多是新注册企业，开完发票就注销；多家出口公司法人、财务人员高度重合；大额货款经过多层中间账户周转，最后变相回流内部个人账户；报关货值、采购发票金额和店铺实际销售体量差距巨大，业务逻辑明显反常，遇到以上情况，都会被重点盯上。
对于老老实实做海外仓的跨境卖家，不用对 9810 谈虎色变，但内部合规台账一定要补齐，养成定期自查的习惯，避免无意踩线。
首先守住四流一致的底线，发票流、货物流、资金流、业务流要对应同一笔真实交易。报关主体、店铺运营主体、收汇主体尽量统一，远离买单配票、借用第三方抬头出口这类灰色操作。哪怕短期可以凑齐单据，后期埋下的税务风险会直接影响整个店铺生存。
其次完整留存全套业务凭证。海外仓租赁协议、头程物流凭证、海外仓出入库明细、平台订单截图、境外回款凭证，都要分类归档保存。很多卖家只保存报关单，忽略海外仓库存变动记录，一旦遇到税务函调，拿不出货物后续销售证明，一样会被核查。就算货物出现滞销、就地弃置、退运回国，报废、退运的凭证也要妥善保管，按照政策完成税款核算缴回，不能置之不理。
另外一定要盯紧核算周期时间点。次年 4 月 30 日是核算截止时间，要按时完成预退税核算确认。仓库内尚未销售的库存，要按规定退回对应预退税款，不要抱着先拿到钱，后面再说的心态。逾期不做核算，税务有权追回已经发放的预退税款，还会触发进一步风险核查。不少中小跨境公司财务人手有限，很容易漏掉这个时间节点，建议企业内部设置专门提醒。
行业里面还有一种普遍想法，业务只要真实，少部分单据缺失无所谓。从深圳近年曝光的多起涉税案件来看，就算主观上没有骗税想法，关键证据链断裂，也会造成退税被驳回，企业被标记风险主体，暂停退税业务，直接打乱公司现金流。
跨境电商财税监管已经全面进入数据核验阶段，过去依靠包装纸面资料蒙混过关的路子已经走不通。盛祥兴 5342 万骗税大案，既是对违法团伙的强力打击，也是给广大正规卖家上了一堂现实合规课。9810 预退税，服务的是真实海外仓备货生意，不是用来套利的工具。企业享受政策红利的同时，把业务证据链做扎实，按时做好库存和税款核算，守住业务真实这条底线，才能避开稽查风险，平稳做经营。
